AfA-Rechner für Vermieter

Was ist AfA?

AfA steht für Absetzung für Abnutzung. Wenn du als Vermieter eine Anlage, ein Gerät oder eine Einrichtung kaufst, die länger als ein Jahr genutzt wird, darfst du die Kosten nicht komplett im Kaufjahr abziehen. Stattdessen schreibst du den Wert über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ab. Jedes Jahr setzt du einen Teil als Werbungskosten bei den Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung ab.

Das Bundesministerium für Finanzen legt in der AfA-Tabelle AV fest, wie lange verschiedene Wirtschaftsgüter abgeschrieben werden dürfen. Eine Wallbox hat eine Nutzungsdauer von 10 Jahren, eine Wärmepumpe von 20 Jahren.

Lineare AfA: gleichmäßig über die Nutzungsdauer

Bei der linearen Methode wird der Anschaffungswert gleichmäßig auf die Nutzungsdauer verteilt. Du setzt jedes Jahr denselben Betrag ab. Im Anschaffungsjahr gilt die Monatsregel: die AfA beginnt im Kaufmonat und wird anteilig für die verbleibenden Monate des Jahres berechnet.

Beispiel: Einbauküche 3.000 EUR, 10 Jahre Nutzungsdauer.
Jährliche AfA: 300 EUR.
Kauf im Mai: erstes Jahr 8/12 x 300 = 200 EUR.

GWG: Sofortabschreibung bis 800 EUR

Wirtschaftsgüter bis 800 EUR netto können im Anschaffungsjahr vollständig abgeschrieben werden. Das nennt sich Sofortabschreibung oder GWG (geringwertige Wirtschaftsgüter). Kein Monatsanteil, keine Nutzungsdauertabelle. Der gesamte Betrag wird im Kaufjahr als Werbungskosten angesetzt.

Beispiel: Akkubohrmaschine 350 EUR netto.
GWG: 350 EUR Abschreibung im Anschaffungsjahr.

Sammelposten (Pool-AfA): 800 bis 1.000 EUR

Güter zwischen 250 EUR und 1.000 EUR netto können in einem Sammelposten zusammengefasst und gleichmäßig über 5 Jahre abgeschrieben werden. Besonderheit: kein Monatsanteil. Die Abschreibung beginnt immer am 1. Januar des Anschaffungsjahres und läuft genau 5 Jahre.

Beispiel: Schreibtischstuhl 900 EUR netto.
Pool-AfA: 5 x 180 EUR jährlich.

Welche Methode gilt wann?

BMF-AfA-Tabelle

Das Bundesministerium für Finanzen veröffentlicht die AfA-Tabelle AV (allgemein verwendbare Anlagegüter) auf bundesfinanzministerium.de. Diese Tabelle ist maßgeblich für die Nutzungsdauer aller Wirtschaftsgüter, die hier nicht explizit aufgeführt sind. Gib bei Sonstiges die Nutzungsdauer gemäß BMF-Tabelle manuell ein.